河北財(cái)政廳

中國人民銀行石家莊中心支行

關(guān)于印發(fā)《河北省政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》的通知

冀財(cái)[2001]19號

各市財(cái)政局、中國人民銀行各市中心支行、省直各部門：

　　為了加強(qiáng)和規(guī)范政府采購資金的管理和監(jiān)督，保證采購資金的及時足額支付，提高財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行制發(fā)的《政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》（財(cái)庫[2001]21號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際我們制定了《河北省政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行。

　　河北省財(cái)政廳辦公室

　　二○○一年三月二十一日

河北省政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法

第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行制定的《政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府采購資金是指本省及省以下各級黨政機(jī)關(guān)、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的事業(yè)單位和社會團(tuán)體（以下統(tǒng)稱采購單位）采購貨物、工程和服務(wù)時支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、自籌資金。

　　自籌資金是指采購單位使用除當(dāng)年財(cái)政撥入的預(yù)算內(nèi)、外資金以外的其他資金。為了便于政府采購資金的核算和管理，采購單位使用上年財(cái)政已撥款、單位尚未支出的財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金，均按自籌資金管理。

　　第三條 政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接撥付和采購單位支付相結(jié)合，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、專款專用。

　　納入政府采購目錄的非定點(diǎn)采購項(xiàng)目以及政府采購目錄限額以上的采購項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法。有條件的財(cái)政部門對定點(diǎn)采購項(xiàng)目也可以實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法。

　　第四條 政府采購資金財(cái)政直接撥付是指財(cái)政部門按照本辦法規(guī)定，將采購單位的政府采購資金通過代理銀行（國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行）直接支付給中標(biāo)供應(yīng)商的撥款方式。

　　人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行辦理政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的資格進(jìn)行認(rèn)證，財(cái)政部門根據(jù)采購資金實(shí)際支付情況，對認(rèn)證合格的商業(yè)銀行通過招標(biāo)形式確定政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的代理銀行。

　　第五條 財(cái)政國庫（或集中支付中心）部門應(yīng)當(dāng)在代理銀行按規(guī)定開設(shè)用于支付政府采購資金的專戶（以下統(tǒng)稱“政府采購資金專戶”），專項(xiàng)用于辦理納入政府采購目錄的非定點(diǎn)采購項(xiàng)目以及政府采購目錄限額以上的采購項(xiàng)目資金的結(jié)算。

　　其他任何部門（包括采購中心）都不得自行開設(shè)“政府采購資金專戶”。

　　第六條 省直駐石家莊市以外事業(yè)行政單位經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)在屬地參加政府采購的，其省財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的撥付仍按原撥款辦法執(zhí)行。在屬地參加政府采購時，執(zhí)行屬地財(cái)政部門的政府采購資金撥付辦法。

　　第七條 政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法后，不改變采購單位的預(yù)算級次和單位會計(jì)管理職責(zé)。

第二章 采購資金財(cái)政直接撥付程序

　　第八條 部門政府采購進(jìn)度應(yīng)與財(cái)政部門批準(zhǔn)的部門政府采購建議計(jì)劃、部門月份撥款申請書中的政府采購金額相結(jié)合。財(cái)政部門在審批事業(yè)行政單位納入政府采購目錄項(xiàng)目的采購申請時，應(yīng)與財(cái)政收入進(jìn)度、庫款調(diào)度情況、部門政府采購建議計(jì)劃、部門月份撥款申請書中的政府采購金額相結(jié)合，在保證國庫資金正常調(diào)度的前提下，有計(jì)劃的搞好政府采購工作。

　　第九條 財(cái)政國庫資金向“政府采購資金專戶”的劃撥。

　　（一）采購項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，財(cái)政國庫資金向“政府采購資金專戶”的劃撥。

　　1、基層單位申報。基層采購單位按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系按月向主管部門報送下一個月（或季度）

　　的政府采購計(jì)劃。基層采購單位在報送下一個月（或季度）政府采購計(jì)劃時，填報《河北省事業(yè)行政單位政府采購審批表》（見附件1）。

　　2、主管部門匯總。主管部門對所屬單位的政府采購月份（季度）政府采購計(jì)劃進(jìn)行匯總，將匯總后的“全年政府采購預(yù)算數(shù)”、“本次采購金額”，分別填列在部門《月份撥款申請書》中的“其中政府采購預(yù)算”、“撥政府采購專戶”欄內(nèi)。

　　3、財(cái)政國庫部門劃轉(zhuǎn)資金。財(cái)政國庫部門根據(jù)《財(cái)政資金撥付管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，將部門《月份撥款申請書》中預(yù)算內(nèi)、外政府采購資金數(shù)額，分別從財(cái)政國庫或財(cái)政預(yù)算外資金（采購單位預(yù)算外）專戶預(yù)撥到財(cái)政國庫（或集中支付）部門在代理銀行開戶的“政府采購資金專戶”中。

　　人民銀行國庫應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)政部門開據(jù)的撥款通知單撥付預(yù)算資金。

　　采購單位在采購前填報的《河北省事業(yè)行政單位政府采購審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門、財(cái)政業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)政國庫（或集中支付）部門核實(shí)資金并劃轉(zhuǎn)到財(cái)政國庫（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購資金專戶”后，由財(cái)政部門委托采購中心或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招投標(biāo)。

　　（二）采購項(xiàng)目屬于采購單位自籌資金的，自籌資金向“政府采購資金專戶”的劃撥。采購項(xiàng)目屬于單位自籌資金的，在采購活動開始前由采購單位按批準(zhǔn)的采購金額劃撥到財(cái)政國庫（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購資金專戶”中。

　　（三）采購項(xiàng)目由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、單位自籌資金拼盤時，各項(xiàng)資金向“政府采購資金專戶”的匯集。拼盤采購項(xiàng)目中財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金部分，由財(cái)政國庫部門按照本條第（一）

　　款規(guī)定向“政府采購資金專戶”劃撥資金。拼盤采購項(xiàng)目中屬于采購單位自籌資金部分，由采購單位按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的自籌資金總額，在采購活動開始前向財(cái)政國庫（或集中支付）部門在代理銀行開設(shè)的“政府采購資金專戶”劃撥資金。

　　各級財(cái)政的“政府采購資金專戶”由同級財(cái)政的國庫（或集中支付）部門按國家有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)核算，并向財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供收、支進(jìn)度情況。

　　第十條 從財(cái)政“政府采購資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價款。

　　（一）采購項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，政府采購資金由“政府采購資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。

　　1、采購單位向財(cái)政部門提出向供應(yīng)商撥付價款申請。采購單位對中標(biāo)供應(yīng)商提供的商品驗(yàn)收合格，即可向財(cái)政部門提出向供應(yīng)商撥付價款申請，并提供以下資料：

　　（1）《河北省事業(yè)行政單位政府采購審批表》（見附件1）；

　　（2）《河北省事業(yè)行政單位政府采購委托書》（見附件1）；

　　（3）《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》（見附件2）；

　　（4）《河北省事業(yè)行政單位政府采購合同書》副本；

　　（5）《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》（見附件3）；

　　（6）《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》（見附件3）；

　　（7）《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》（見附件4）

　　（8）供貨商及勞務(wù)供應(yīng)人開出的正式《發(fā)貨票》及復(fù)印件。

　　2、政府采購辦公室審核。政府采購辦公室對采購單位提交的以上資料以及采購過程中招標(biāo)人已向政府采購辦公室備案的“招標(biāo)文件”、“采購合同樣本”、“采購合同副本”、“中標(biāo)通知書”、“招標(biāo)總結(jié)報告”進(jìn)行審查、核對，對符合采購程序、采購商品規(guī)格、數(shù)量、采購總金額與財(cái)政主管業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)數(shù)相一致、采購合同金額與中標(biāo)通知書相一致、提交的資料齊全的，將審核意見簽署在《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》上，轉(zhuǎn)交財(cái)政國庫（或集中支付）部門。

　　3、財(cái)政國庫（或集中支付）部門審核、向供應(yīng)商劃撥價款。財(cái)政國庫（或集中支付）部門對采購單位提供的資料審核無誤后，經(jīng)指標(biāo)審核人、部門負(fù)責(zé)人、主管廳（局）長在《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》上審簽后，從“政府采購資金專戶”直接向商品供應(yīng)商劃撥價款。財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、“政府采購資金專戶”會計(jì)依據(jù)《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》有關(guān)聯(lián)與本條規(guī)定的其他資料，按照本辦法的規(guī)定編制記帳憑證、進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　政府采購價款撥付以后，《發(fā)貨票》復(fù)印件作為撥款附件，《發(fā)貨票》原件退采購單位，其他資料由財(cái)政國庫（或集中支付）部門按有關(guān)規(guī)定存檔。

　　4、采購單位及主管部門記帳。財(cái)政國庫（或集中支付）部門根據(jù)以上規(guī)定從“政府采購資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價款后，向采購單位下達(dá)《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》（見附件4）相關(guān)聯(lián)，采購單位依據(jù)此通知書與本條規(guī)定的其他資料一并作為記帳的原始憑證，按照本辦法的規(guī)定登記相應(yīng)的收入、支出、固定資產(chǎn)帳。采購單位主管部門憑財(cái)政國庫（或集中支付）部門簽章的《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》相關(guān)聯(lián)，登記相關(guān)收入、支出帳。

　　（二）采購項(xiàng)目屬于單位自籌資金的，政府采購資金由“政府采購資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。采購單位用自籌資金進(jìn)行的政府采購向商品供應(yīng)商撥付價款時，向財(cái)政部門提供的資料以及執(zhí)行的撥款程序與財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金基本相同。不同之處是采購單位向財(cái)政國庫（或集中支付）部門開據(jù)專門用于自籌資金的《河北省事業(yè)行政單位政府采購自籌資金集中支付撥款申請書》（見附件5），經(jīng)采購單位、政府采購辦公室、財(cái)政國庫（或集中支付）部門負(fù)責(zé)人審簽后，“政府采購資金專戶”會計(jì)據(jù)此直接從“政府采購資金專戶”向商品供應(yīng)商劃撥價款。

　　在此情況下，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、采購單位主管部門不作帳務(wù)處理。

　　“政府采購資金專戶”會計(jì)、采購單位仍按本辦法規(guī)定作帳務(wù)處理。

　　（三）采購項(xiàng)目屬于拼盤資金的，政府采購資金由“政府采購資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥。

　　采購項(xiàng)目由財(cái)政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、單位自籌資金三項(xiàng)構(gòu)成的，財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的劃撥方法與本條第（一）款相同；單位自籌資金的劃撥方法與本條第（二）款相同。此類情況下，采購單位向財(cái)政部門提供的撥款資料是共用的。

　　（四）分期付款的處理。

　　1、采購項(xiàng)目按照政府采購合同規(guī)定屬于一次供貨、分期付款的，第一期款項(xiàng)的撥付分別按照本條第（一）、（二）、（三）款的規(guī)定執(zhí)行。以后各期政府采購資金的劃撥，采購單位除向同級財(cái)政部門提供第一期撥款整套復(fù)印件外，還應(yīng)開具《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》。

　　2、采購項(xiàng)目按照政府采購合同規(guī)定屬于分次供貨、分期付款的，資金的撥付仍按本條第（一）、（二）、（三）款的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條 政府采購資金從“政府采購資金專戶”劃撥時限（節(jié)假日順延）。不論采購項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金，還是單位自籌資金，政府采購資金由“政府采購資金專戶”向供應(yīng)商的劃撥時間，總共時間為10天。

　　1、政府采購辦公室審核時間為2天；

　　2、財(cái)政國庫（集中支付）部門審核時間為2天；

　　3、財(cái)政國庫（集中支付）部門主管廳（局）長審核時間為4天；

　　4、財(cái)政國庫部門“政府采購資金專戶”會計(jì)從“政府采購資金專戶”向商品供應(yīng)商劃出時間為2天。

　　由于特殊情況主管廳（局）長不能按時審簽時，財(cái)政國庫（集中支付）部門應(yīng)當(dāng)從接到《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》和其他資料之日8日內(nèi)，從“政府采購資金專戶”劃出。

　　第十二條 財(cái)政部門對于履約時間較長或采購資金量較大的項(xiàng)目，可要求采購單位制定資金劃撥計(jì)劃，將單位自籌資金分期分批劃入“政府采購資金專戶”。

　　第十三條 采購過程中，因特殊情況導(dǎo)致采購資金增加時，增加的資金由財(cái)政部門和采購單位按事先確定各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的比例補(bǔ)足。其中應(yīng)當(dāng)匯集“政府采購資金專戶”的，應(yīng)將增加的資金劃入“政府采購資金專戶”。

　　第十四條 政府采購資金超支、節(jié)余的處理。

　　（一）全部由財(cái)政撥款的事業(yè)行政單位使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行政府采購，超支、節(jié)余資金的處理。全部由財(cái)政撥款的事業(yè)行政單位，按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的部門預(yù)算文本、政府采購建議計(jì)劃中的項(xiàng)目預(yù)算以及批準(zhǔn)的采購物品數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行采購時，中標(biāo)價大于項(xiàng)目預(yù)算的（超支部分），仍由同級財(cái)政另行追加撥款；中標(biāo)價小于項(xiàng)目預(yù)算的（節(jié)余部分）有兩種處理方法：一是歸同級財(cái)政部門，財(cái)政部門可調(diào)減部門采購項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算；二是經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)抵頂該部門其他采購項(xiàng)目的超支部分或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，此種情況下由采購單位提出調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算初步意見，報經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并調(diào)整預(yù)算后，按調(diào)整預(yù)算后的項(xiàng)目撥款。

　　使用自籌資金進(jìn)行的政府采購，其超支仍由采購單位籌集，節(jié)余部分歸采購單位使用。

　　（二）部分由財(cái)政撥款、自收自支的事業(yè)單位進(jìn)行政府采購超支、節(jié)余資金的處理。部分由財(cái)政撥款和自收自支的事業(yè)單位，按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購時，中標(biāo)價大于項(xiàng)目預(yù)算的（超支部分）所需資金部分由采購單位籌集，中標(biāo)價小于項(xiàng)目預(yù)算的（節(jié)約部分）歸采購單位統(tǒng)籌安排，由采購單位提出調(diào)整預(yù)算初步意見，報經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并調(diào)整預(yù)算后，按調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算后的項(xiàng)目撥款。

　　第十五條 采購單位“政府采購資金專戶”存款余額的處理。

　　（一）“政府采購資金專戶”存款余額屬于采購單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的處理。采購單位其采購項(xiàng)目“政府采購資金專戶”存款余額（扣除調(diào)整預(yù)算部分）屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，由財(cái)政國庫（或集中支付）部門定期填制《政府采購資金專戶余額劃轉(zhuǎn)通知單》（見附件6），經(jīng)財(cái)政國庫（或集中支付）部門負(fù)責(zé)人審簽后，從“政府采購資金專戶”代理銀行分別劃回財(cái)政國庫或財(cái)政預(yù)算外資金專戶。

　　（二）“政府采購資金專戶”存款余額屬于單位自籌資金的的處理。采購單位其采購項(xiàng)目“政府采購資金專戶”存款余額屬于采購單位自籌資金的，由采購單位向財(cái)政國庫（或集中支付）部門開具《政府采購資金專戶自籌資金存款余額劃轉(zhuǎn)申請書》（見附件6），經(jīng)財(cái)政國庫（或集中支付）部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人審簽后，從財(cái)政“政府采購資金專戶”代理銀行劃轉(zhuǎn)到采購單位指定銀行帳戶。

　　第十六條 “政府采購資金專戶”發(fā)生的利息收入，由財(cái)政部門按有關(guān)程序全額作為收入繳入同級國庫。

　　第十七條 財(cái)政部門和采購單位政府采購資金的會計(jì)核算，統(tǒng)一按《河北省政府采購資金會計(jì)核算辦法》（見附件7）的規(guī)定辦理。

第三章 監(jiān)督管理

　　第十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購資金的管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付的管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購資金專款專用和及時準(zhǔn)確撥付。

　　第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定及時撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉(zhuǎn)移資金。凡違反規(guī)定的，財(cái)政部門和人民銀行國庫部門將取消該開戶銀行代理政府采購資金支付事宜，同時，由人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究開戶銀行和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第二十條 財(cái)政部門開設(shè)的政府采購資金專戶應(yīng)當(dāng)報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行國庫部門備案。

　　第二十一條 采購單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門對政府采購資金進(jìn)行的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購資金的，必須如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第四章 附則

　　第二十二條 凡需用外匯結(jié)算的政府采購項(xiàng)目，撥款方式及管理辦法仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條 有條件的財(cái)政部門對采購單位經(jīng)常性的零星采購項(xiàng)目可以進(jìn)行政府采購卡支付方式試點(diǎn)。采購卡支付方式是指采購機(jī)關(guān)使用選定的某家商業(yè)銀行單位借記卡支付采購資金的行為。

　　政府采購卡支付方式的管理辦法和核算辦法由省財(cái)政部門會同人民銀行另行制定。

　　第二十四條 各市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)政府采購工作實(shí)際，商中國人民銀行在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)制定具體實(shí)施辦法。

　　第二十五條 本辦法由財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　附件1、《河北省事業(yè)行政單位政府采購審批表》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購委托書》；（略）

　　附件2、《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》；

　　附件3、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》；（略）

　　附件4、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》；《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》；（略）

　　附件5、《河北省事業(yè)行政單位政府采購自籌資金集中支付撥款申請書》；（略）

　　附件6、《政府采購資金專戶余額劃轉(zhuǎn)通知單》、《政府采購資金專戶自籌資金存款余額劃轉(zhuǎn)申請書》；（略）

　　附件7、《河北省政府采購資金會計(jì)核算辦法》。

　　附件2

　　河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書（招標(biāo)人填寫）：

　　貴單位于2001年××月××日在招標(biāo)人組織的招投標(biāo)活動中提交第××號《投標(biāo)文件》。

　　經(jīng)：××××××方式，以投標(biāo)報價××××元（實(shí)際采購數(shù)量和總價以購銷合同為準(zhǔn)）和優(yōu)越的競爭條件確認(rèn)為中標(biāo)單位。

　　望貴單位法人代表（或委托代理人）持有關(guān)證明文件、本通知及單位公章（或合同專用章），于2001年××月××日××?xí)r前，到招標(biāo)人處辦理有關(guān)手續(xù)。

　　特此通知

　　招標(biāo)人

　　2001年月日

　　–––請–––不–––要–––將–––下–––聯(lián)–––撕–––開–––我單位已接到招標(biāo)人簽發(fā)的《中標(biāo)通知書》，按照《投標(biāo)文件》約定，認(rèn)真履行投標(biāo)承諾，為用戶提供質(zhì)量優(yōu)良、服務(wù)措施完善的滿意商品。

　　中標(biāo)單位：（章）法人代表（或委托代理人）：

　　2001年月日

　　注：

　　第一聯(lián)，招標(biāo)人留存；

　　第二聯(lián)，采購單位留存?zhèn)浒浮⒑炗喓贤罁?jù)之一；

　　第三聯(lián)，中標(biāo)供應(yīng)商備貨、簽訂合同依據(jù)之一；

　　第四聯(lián)，作為招標(biāo)人向采購辦提交總結(jié)報告的附件；

　　第五聯(lián)，財(cái)政國庫（或集中支付）部門向中標(biāo)供應(yīng)商劃撥資

　　附件7

河北省政府采購資金會計(jì)核算辦法

　　一、財(cái)政總預(yù)算會計(jì)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金劃入“政府采購資金專戶”時的帳務(wù)處理財(cái)政總預(yù)算會計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的采購單位主管部門出具的《月份撥款申請書》中“撥政府采購專戶”金額，從財(cái)政國庫、財(cái)政預(yù)算外資金（或采購單位預(yù)算外）專戶向“政府采購資金專戶”劃轉(zhuǎn)資金并作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)總預(yù)算會計(jì)記：

　　借：暫付款——政府采購款

　　貸：國庫存款

　　（二）財(cái)政預(yù)算外總預(yù)算會計(jì)記：

　　借：暫付款——政府采購款

　　貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　（三）財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)記：借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　貸：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購款——XX單位

　　暫存款——預(yù)算外政府采購款——XX單位此時，只是財(cái)政內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)和帳務(wù)處理，采購單位、采購單位主管部門不進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　二、采購單位將單位自籌資金劃到“政府采購資金專戶”時的帳務(wù)處理

　　（一）行政單位會計(jì)記：

　　借：暫付款——XXX——政府采購款

　　貸：銀行存款

　　（二）事業(yè)單位會計(jì)記：

　　借：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購款

　　貸：銀行存款

　　采購單位有二級單位和基層單位的，其政府采購資金會計(jì)核算辦法和帳務(wù)的處理，參照以上會計(jì)分錄按現(xiàn)行《行政單位會計(jì)制度》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》執(zhí)行（下同）。

　　（三）財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)記：

　　借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　貸：暫存款——單位自籌資金政府采購款

　　三、從“政府采購資金專戶”向供應(yīng)商撥付價款的帳務(wù)處理財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)根據(jù)《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》以及規(guī)定的有關(guān)資料向供應(yīng)商付款后的帳務(wù)處理。

　　（一）采購項(xiàng)目屬于財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的會計(jì)核算：

　　1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)總預(yù)算會計(jì)將財(cái)政安排的預(yù)算內(nèi)資金列報支出時記：

　　借：預(yù)算支出——XXX類——XXX款——XXX項(xiàng)

　　貸：暫付款——政府采購款

　　2、財(cái)政預(yù)算外總會計(jì)將財(cái)政安排的預(yù)算外資金列報支出時記：

　　借：預(yù)算外支出——行政事業(yè)支出等

　　貸：暫付款——政府采購款

　　3、財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)記：

　　借：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購款——XX單位

　　暫存款——預(yù)算外政府采購款——XX單位

　　貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　4、行政單位會計(jì)記：

　　（1）財(cái)政撥入預(yù)算內(nèi)資金：

　　采購單位主管部門憑財(cái)政國庫（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

　　借：撥出經(jīng)費(fèi)——XXX

　　貸：撥入經(jīng)費(fèi)——XXX

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：經(jīng)費(fèi)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

　　貸：撥入經(jīng)費(fèi)——XXX

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　（2）財(cái)政撥入預(yù)算外專戶資金：

　　采購單位主管部門憑財(cái)政國庫（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

　　借：暫存款——XXX

　　貸：暫存款——XXX

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：經(jīng)費(fèi)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

　　貸：預(yù)算外資金收入——XXX

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　5、事業(yè)單位會計(jì)記：

　　（1）財(cái)政撥入預(yù)算內(nèi)資金：

　　采購單位主管部門憑財(cái)政國庫（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

　　借：財(cái)政補(bǔ)助收入——XXX

　　貸：撥出經(jīng)費(fèi)——XXX

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：事業(yè)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

　　貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——XXX

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　（2）財(cái)政撥入預(yù)算外專戶資金：

　　采購單位主管部門憑財(cái)政國庫（或集中支付）部門開具的《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》有關(guān)聯(lián)記帳：

　　借：暫存款——XXX

　　貸：暫存款——XXX

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：事業(yè)支出——XXX項(xiàng)——XXX目——XXX節(jié)

　　貸：事業(yè)收入——XXX

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　（二）采購項(xiàng)目屬于采購單位自籌資金的會計(jì)核算：

　　1、財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)記：

　　借：暫存款——單位自籌資金政府采購款

　　貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　2、采購單位會計(jì)記：

　　（1）行政單位會計(jì)記：

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：XX支出——XX

　　貸：暫付款——XXX——政府采購款

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　（2）事業(yè)單位會計(jì)記：

　　采購單位憑《河北省事業(yè)行政單位政府采購招投標(biāo)中標(biāo)通知書》、《采購合同》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購實(shí)物調(diào)撥單》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購商品驗(yàn)收報告》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購集中支付撥款申請書》、《河北省事業(yè)行政單位政府采購收支轉(zhuǎn)帳通知書》、《發(fā)貨票》等有關(guān)資料登記有關(guān)帳目：

　　借：XX支出——XX

　　貸：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購款

　　采購物品屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，同時還應(yīng)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　四、政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入的帳務(wù)處理

　　（一）財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)收到代理銀行交來“政府采購資金專戶”利息收入時，記：

　　借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　貸：暫存款——利息收入

　　（二）財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)將利息收入全額繳入同級國庫時，記：

　　借：暫存款——利息收入

　　貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　五、“政府采購資金專戶”余額的帳務(wù)處理

　　（一）“政府采購資金專戶”余額屬于采購單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的，財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)將余額轉(zhuǎn)回財(cái)政國庫、財(cái)政預(yù)算外專戶的帳務(wù)處理。

　　1、財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)付款后記：

　　借：暫存款——預(yù)算內(nèi)政府采購款——XX單位

　　暫存款——預(yù)算外政府采購款——XX單位

　　貸：其他銀行存款（或銀行存款）

　　2、財(cái)政總預(yù)算會計(jì)收到國庫轉(zhuǎn)來的“政府采購資金專戶”款后記：

　　借：國庫存款

　　貸：暫付款——政府采購款

　　3、財(cái)政預(yù)算外總會計(jì)收到“政府采購資金專戶”會計(jì)轉(zhuǎn)來款后記：

　　借：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　貸：暫付款——政府采購款

　　此時，只是財(cái)政內(nèi)部的資金劃轉(zhuǎn)和帳務(wù)處理，采購單位及主管部門不作帳務(wù)處理。

　　（二）“政府采購資金專戶”余額屬于采購單位自籌資金的，財(cái)政“政府采購資金專戶”

　　會計(jì)將采購單位政府采購資金余額轉(zhuǎn)回采購單位時的帳務(wù)處理。

　　1、財(cái)政“政府采購資金專戶”會計(jì)記：

　　借：暫存款——單位自籌資金政府采購款

　　貸：其他財(cái)政存款（或銀行存款）

　　2、采購單位的帳務(wù)處理：

　　（1）行政單位會計(jì)記：

　　借：銀行存款

　　貸：暫付款——XXX——政府采購款

　　（2）事業(yè)單位會計(jì)記：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款——XXX——政府采購款

　　六、其他

　　（一）未盡事宜按《政府總預(yù)算會計(jì)制度》、《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（二）政府采購支出與本單位經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出合并核算。事業(yè)行政單位要將政府采購支出納入有關(guān)預(yù)算、預(yù)算外科目與本單位經(jīng)費(fèi)（事業(yè)）支出合并進(jìn)行核算，并向財(cái)政部門編報財(cái)務(wù)決算，同時編報政府采購決算。